Налоговые аспекты трансфертного ценообразования: формирование и налоговый контроль цен в сделках между взаимозависимыми лицами

Дата проведения: 29.03.19

Добавить в календарь (0)

Google Calendar Outlook iCalendar

Город проведения: Москва

Тип программы: Семинар
Формат программы: Дневной

Общее описание программы

Известный принцип свободы договора предполагает, что стороны могут свободно (по своему усмотрению) договариваться об установлении цены. Однако, налоговое законодательство в этой части может накладывать на участников сделки серьезные ограничения, особенно в ситуации, когда участники являются взаимозависимыми лицами. Налоговые органы могут контролировать уровень цен в сделках между взаимозависимыми лицами, а также в сделках, «приравненных» НК РФ к таковым. В рамках такого «контроля» если даже гражданско-правовые последствия сделки могут оставаться неизменными для сторон, в налоговых целях (прежде всего, с целью определения доходов и расходов сторон по сделке с целью расчета подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль) налоговые органы могут «изменять» цену сделки, если она не соответствует рыночному уровню. Правила контроля цен, закрепленные в НК РФ, устанавливают методы, которые могут быть применены как налоговыми органами, так и налогоплательщиками для проверки рыночного уровня цен в заключаемых сделках. Знание данных правил и умение их применять не только является неотъемлемой стороной работы юриста, сопровождающего внутригрупповые сделки, но и может уберечь бизнес от серьезных налоговых потерь.

Российские правила трансфертного ценообразования в составе НК РФ вступили в силу с 1 января 2012 г. Однако, до сих пор остается много спорных вопросов применения этих правил на практике: контролируются ли безвозмездные сделки? Как обосновать цены по сделкам, которые оказались убыточными? Как установить и подтвердить размер цен на передаваемые объекты интеллектуальной собственности? Кроме того, законодательство о ТЦО подвергается постоянным изменениям. Из последних: вступление в силу с 2017 г. правил, по которым были выведены из-под контроля цен внутрироссийские беспроцентные займы. С 1 января 2018 г. стали действовать расширенные правила о представлении «трехуровневой» документации для крупных групп компаний.

Проводимый семинар позволит слушателям помимо обозначенных также с легкостью ответить на вопросы о том, какие лица признаются взаимозависимыми, и цены в каких сделках могут быть предметом контроля со стороны налоговых органов; какой метод выбрать для проверки рыночного уровня цен и как подготовить ТЦО документацию самостоятельно без привлечения консультантов, а также, что делать, если у компании началась налоговая проверка по ТЦО.

Семинар рассчитан как на юристов, занимающихся договорной работой, которые не знакомы детально с налоговыми вопросами трансфертного ценообразования, но которые хотели бы в доступной для понимания форме получить систематизированную информацию от «азов» до нюансов российского законодательства о ТЦО, так и на ведущих специалистов компаний в области трансфертного ценообразования, которые знакомы с основами налогового контроля цен, но хотели бы актуализировать свои знания по последней судебной и административной практике по ТЦО; узнать о произошедших и предстоящих изменениях законодательства, а также получить экспертное мнение и практические рекомендации по разрешению нестандартных ситуаций в области ТЦО.

Информационные партнеры

Целевая аудитория

• Юристы, занимающиеся договорной работой, налоговым сопровождением сделок, налоговыми спорами

• Главные бухгалтера

• Финансовые директора

• Специалисты-методологи, специалисты по трансфертному ценообразованию

• Налоговые консультанты

Лектор

Старженецкая Любовь Николаевна
к.ю.н, руководитель практики трансфертного ценообразования и международного налогообложения юридической компании TAXOLOGY

Программа

1. Основания для признания сделок контролируемыми

1.1. Понятие взаимозависимости: основания признания взаимозависимости по НК РФ; добровольное признание «взаимозависимости», признание взаимозависимости «по иным основаниям» в судебном порядке

1.2. Суммовые пороги: порядок расчета пороговых значений; исключения.

1.3. Безвозмездные сделки (беспроцентные займы, поручительства, гарантии, уступка прав по номиналу): возможен ли ценовой контроль?

1.4. Сложные примеры идентификации контролируемых сделок на практике.

2. Порядок подготовки ТЦО документации

1.1. Законодательные требования и практические рекомендации по составлению и защите ТЦО документации.

1.2. Порядок проведения функционального анализа сторон сделки, выбор «тестируемой» стороны

1.3. Условия признания сделок «сопоставимыми» и «однородными»

1.4. Выбор применимого метода ТЦО

1.5. Возможность использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ

1.6. Обзор источников информации, используемых для сопоставления цен контролируемых сделок с рыночными ценами. Законодательные требования к источникам информации. Примеры использования источников информации при анализе цен/рентабельности сторон контролируемых сделок.

1.7. Порядок проведения исследования рыночного уровня цен/рентабельности (Benchmarking study): составление стратегии исследования, сложности, возникающие на практике при проведении исследования.

1.8. Корректировки

1.9. Практические примеры подготовки ТЦО документации по типичным сделкам:

- импорт сырья и готовой продукции

- экспорт сырья и товаров

- импорт оборудования и запасных частей

- оказания межгрупповых услуг (консультационных, маркетинговых и т.п.)

- предоставление персонала внутри группы

- сделки внутригруппового финансирования

- обоснование роялти

1.10. Практические примеры и рекомендации по подготовке ТЦО документации и обоснованию рыночного уровня цен по нетипичным сделкам:

- смешанные сделки (комплекс услуг; лицензионное и сервисное соглашение в одном; франшиза)

- убыточные сделки.

3. Анализ судебных споров по ТЦО 2016 – 2018 гг.

1.1. дело НК "Дулисьма"

1.2. дело ПАО "Уралкалий"

1.3. Обзор практики рассмотрения судами споров в отношении налогового контроля за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16 февраля 2017 г.).

1.4. иные судебные споры, где рассматривался вопрос применения методов ТЦО. Актуальная судебная практика и разъяснения Минфина РФ по вопросу о контроле цен в «неконтролируемых» сделках

4. Сессия вопрос-ответ

Условия участия

Стоимость

19 900 рублей 00 коп. (с НДС 20%)

Скидки

На оплату участия в семинарах действует система скидок. Подробнее смотрите здесь

Условия оплаты

Обязательна предварительная регистрация.
После регистрации Институт направляет по электронной почте Договор для согласования. По завершении регистрации участник получает:
- ссылку на счет к оплате (при оплате юридическим лицом), либо
- ссылку на квитанцию для оплаты через Сбербанк или банковским переводом со счета плательщика и ссылку на страницу для онлайн-оплаты банковской картой (при оплате физическим лицом).
Оплата производится безналичным переводом, посредством оплаты через Сбербанк или банковской картой. При оплате безналичным переводом или через Сбербанк необходимо выслать Институту копию платежного документа по электронной почте.

Размещение иногородних участников

Стоимость проживания в гостинице в цену не входит. Бронирование номера в гостинице при необходимости осуществляется слушателем самостоятельно.

Формат

Лекции проходят в дневное время в течение указанных сроков проведения. Подробная почасовая программа семинара рассылается зарегистрированным участникам за неделю до его начала.